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Al importar una máquina a Ecuador pagas, sobre el valor CIF (costo + flete + seguro), el arancel según la subpartida, el 0,5% de FODINFA y luego el 15% de IVA sobre todo lo anterior. En una máquina de $10.000 FOB con arancel del 5%, los tributos rondan el 21% del valor CIF.
El precio que te da el fabricante chino no es lo que termina costando la máquina. Hay que sumar el flete, el seguro y los tributos de aduana, que en Ecuador se pagan antes de retirar la mercancía. Aquí te explico qué se paga y cómo se calcula.
La base: el valor CIF
Casi todos los tributos se calculan sobre el valor CIF, que es la suma de tres cosas: el costo de la máquina (FOB), el flete internacional y el seguro. Por eso un flete caro también te sube los impuestos.
Los tributos que se pagan
- Arancel (ad valorem): un porcentaje del valor CIF que depende de la subpartida arancelaria del producto. Para muchas máquinas y bienes de capital es bajo, e incluso puede ser 0%, pero hay que revisarlo producto por producto.
- FODINFA: 0,5% del valor CIF. Es un aporte fijo que se paga en casi todas las importaciones.
- ICE: solo para ciertos productos, como licores, cigarrillos o algunos vehículos. Normalmente no aplica a maquinaria.
- IVA: 15%, que se calcula sobre el CIF más el arancel, el FODINFA y el ICE. Es decir, pagas IVA también sobre los otros tributos.
Un ejemplo con números
Supongamos una máquina de $10.000 FOB, con $1.200 de flete y $100 de seguro, y una subpartida con arancel del 5%. El arancel es un ejemplo; el tuyo depende del producto.
- Valor CIF: $10.000 + $1.200 + $100 = $11.300.
- Arancel 5%: $565.
- FODINFA 0,5%: $56,50.
- IVA 15% sobre $11.921,50: $1.788,23.
- Total de tributos: $2.409,73, es decir, cerca del 21% del valor CIF.
Si tu negocio tiene RUC y declara IVA, normalmente ese IVA de importación se puede usar como crédito tributario. Confírmalo con tu contador, porque cambia bastante el costo real.
Gastos que no son impuestos, pero también se pagan
- Honorarios del agente de aduana.
- Almacenaje en el puerto mientras se hace el trámite. Si se demora, sube.
- Transporte del puerto a tu negocio.
- Permisos de otras instituciones, si el producto los necesita.
Cómo no llevarte sorpresas
Lo más importante es identificar bien la subpartida arancelaria antes de comprar. Con ella sabes el arancel exacto y si hacen falta permisos. Un error en la clasificación puede significar pagar de más, multas o tener la máquina detenida en el puerto.
Lee también: Cómo importar un equipo desde China, paso a paso →
Preguntas frecuentes
¿Sobre qué valor se calculan los impuestos de importación?
Sobre el valor CIF: el precio de la mercancía más el flete internacional y el seguro.
¿Cuánto es el IVA de importación en Ecuador?
El 15%, calculado sobre el CIF más el arancel, el FODINFA y el ICE si aplica.
¿El IVA de importación se recupera?
Si tu negocio tiene RUC y declara IVA, normalmente se puede usar como crédito tributario. Confírmalo con tu contador.
Sobre el autor
Giovanni Guadalupe
Consultor en marketing digital, importaciones desde China y estudios en Rusia y China. Estudié la carrera en Moscú, hice una maestría en Minsk y otra en Barcelona, y hablo español, inglés y ruso.
